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2017

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【細說投資】| 財務分析六大陷阱

財務管理是企業(yè)管理的中心，是關于資金的籌集、投資、營運和分配等一系列管理活動的總稱。財務管理作為公司4大基本管理職能之一，在企業(yè)管理中占據(jù)重要地位。財務分析作為財務管理工作中非常重要的一環(huán)，又是非常容易出現(xiàn)錯誤的一個環(huán)節(jié)。

那么，財務分析中的六大“陷阱”，你們注意到了嗎?

一、僅關注報表，表外事項忽略不計

部分財務分析工作者僅僅停留在財務報表層次，主要就3張會計報表展開分析，而置公司經(jīng)營環(huán)境、土地價值、對外擔保情況、或有事項等重要表外事項的分析于不顧。

既然是財務分析，就應該統(tǒng)觀企業(yè)的整體財務狀況，有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、折舊資產(chǎn)等等，都要考慮在內(nèi)。

只把思維留在財務報表內(nèi)的財務分析，由于分析基礎受限，容易忽視那些報表華麗的公司存在的潛在風險和問題，也難以挖掘那些業(yè)績難看的公司的潛在價值，得出的分析結論也常常給人以誤導。

二、分析過于“綜合”，掩藏公司真相

部分財務分析特別是綜合性財務分析，僅僅圍繞綜合數(shù)據(jù)展開，沒有按照不同的業(yè)務板塊、工作流程環(huán)節(jié)、公司部門或公司級次層層展開分析，容易隱藏公司的真實情況。

對多元化發(fā)展模式下的公司集團財務分析尤其如此，不同的業(yè)務或公司，或好或壞，或增或減，如果只看整體、不看結構，就過于籠統(tǒng)，得到的結論往往趨于“中性”“平淡”，看不出公司的具體情況，特別是容易掩蓋一些非正常的狀況。

因此，財務分析不可過于“綜合”，應該具體問題具體分析，落實到實際，才能真正發(fā)現(xiàn)并解決一些公司存在的財務問題，繼而達到財務分析的真正作用。

三、為分析而分析，難以做到真正的財務分析

部分財務分析工作者缺乏與分析報告需求者的充分溝通，沒有真正領會分析的真正用途，拿到財務數(shù)據(jù)就急于進行分析。

這樣的財務分析，僅僅為分析而分析，分析報告的類型、分析范圍和分析重點的選擇基本靠主觀臆斷，與分析的需求和目的基本脫節(jié)，分析報告的使用者也難以從中獲得真正有用的信息。

四、歷史數(shù)據(jù)多，未來展望少

公司財務分析的目的不僅僅在于通過積累的歷史財務數(shù)據(jù)，了解公司的過去和現(xiàn)狀，更重要的是通過對公司發(fā)展趨勢的分析，洞察未來、預測公司今后的發(fā)展態(tài)勢。

但是，很多財務分析恰恰忽略了這一點，對過去和現(xiàn)在的狀況分析較多，對未來的預測和展望很少，從而大大降低了財務分析的“導航器”作用。

五、只談財務，忽視業(yè)務

管理會計要求之一，就是要求財務和業(yè)務的融合。部分財務分析工作者進行財務分析時，往往難以跳出財務固有的思維慣性，拿著一堆財務數(shù)據(jù)進行比較和分析，對公司的重大經(jīng)營決策、重要業(yè)務情況等缺乏了解，從而使財務分析僅僅停留在財務領域，不能真正從公司經(jīng)營管理的角度出發(fā)來分析具體財務問題和財務數(shù)據(jù)。

六、就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，歸納提煉少

部分財務分析的數(shù)據(jù)描述篇幅很多，數(shù)據(jù)分析的力度很小。或者缺乏數(shù)據(jù)之間的對比分析、因果分析。或者未把各項財務數(shù)據(jù)和財務指標串聯(lián)起來分析。或者沒有把觀點歸納和提煉出來。從而不能挖掘財務數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟實質(zhì)、形成恰當?shù)姆治鼋Y論。這樣的財務分析，沒有經(jīng)濟語言支撐，只能算是一種簡單的統(tǒng)計。

財務分析是評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及財務狀況的重要依據(jù)通過企業(yè)財務狀況分析，可了解企業(yè)現(xiàn)金流量狀況、營運能力、盈利能力、償債能力，利于管理者及其相關人員客觀評價經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績和財務狀況。